(LET OP. Vanaf 2012 gelden er nieuwe regels omtrent de bpm, de bijteling en de motorrijtuigenbelasting. Lees hier)

Zijn kosten bij een auto van de zaak aftrekbaar?
Als je voor je onderneming een auto koopt, dan kan je volgens de algemene regels de BTW die aan je in rekening is gebracht voor de aankoop en de kosten als voorbelasting aftrekken. Ook over alle andere zakelijke kosten (bijvoorbeeld brandstofkosten) m.b.t. je auto kan je de BTW aftrekken.

Hoe zit dit als ik een auto van de zaak ook privé gebruik?
Voor de berekening van de aftrek van voorbelasting splitst je de voorbelasting in een aftrekbaar deel voor zakelijke ritten en een niet-aftrekbaar deel voor privé-ritten. Aangezien dit in de praktijk lastig is, kan je de autokostenfictie toepassen.

Wat houdt de autokostenfictie in?
Dit houdt in dat als je jouw auto van de zaak ook privé voor meer dan 500 km per jaargebruikt, je 25% van de cataloguswaarde van de auto als privé-onttrekking moet aanmerken. Als de auto ouder dan 15 jaar is geldt niet de cataloguswaarde, maar de waarde in het economisch verkeer. Van de waarde in het economisch verkeer dient 35% als onttrekking in aanmerking te worden genomen. Over het bedrag van de privéonttrekking ben je nog wel BTW verschuldigd.

Hoe bereken ik de BTW die ik privé nog verschuldigd ben?
( Let op: geld niet meer sinds 17 oktober 2011)
Het bedrag dat je nog aan BTW verschuldigd bent bereken je door 12% van de privé-onttrekking te nemen. Dit bedrag ben je verschuldigd in het laatste aangiftetijdvak van het jaar.

Hoe zit het als ik mijn privé-auto ga gebruiken voor de onderneming?
( Let op: geld niet meer sinds 17 oktober 2011)
Als je al een auto had voordat je een onderneming begon en deze auto gaat gebruiken voor de onderneming, dan kan je de BTW niet als voorbelasting aftrekken. In dit geval moet je niet 12%, maar 6% van de privé-onttrekking nemen, omdat anders de autokostenfictie onevenredig zwaar uit zou vallen.

Wanneer geldt een auto als ondernemingsvermogen en wanneer als privévermogen voor de inkomstenbelasting?
Als je de auto niet meer dan 500 km per jaar voor privé-doeleinden gebruikt, dan geldt de auto voor de inkomstenbelasting automatisch als ondernemingsvermogen. Als je wel meer dan 500 km per jaar de auto voor privé-doeleinden gebruikt dan kan je kiezen of je de auto als ondernemings- of als privé-vermogen aanmerkt. Als je eenmaal gekozen hebt kan je normaal gesproken, je keuze niet meer veranderen.

Wanneer geldt een auto als ondernemingsvermogen en wanneer als privévermogen voor de omzetbelasting?
Als je een auto helemaal of gedeeltelijk voor de onderneming gebruikt, dan kunt zelf kiezen of je de auto als ondernemingsvermogen of als privé-vermogen aanmerkt. De keuze die je voor de inkomstenbelasting hebt gemaakt is hierbij niet van belang.

Ik gebruik mijn privé-auto ook voor de onderneming, welke kosten kan ik opvoeren?
Je mag per kilometer die je met de auto rijdt voor zakelijke doeleinden € 0,19 als kosten aftrekken van de winst. Dit is verder niet van invloed op het bedrag dat je als reiskosten bij je opdrachtgever declareert/factureert.