Btw-tarief voor workshops en lessen in het kader van dans

Als je als zelfstandige dansonderwijs geeft, dan moet je over je inkomsten soms wél en soms juist geen btw factureren. Of je btw in rekening brengt hangt af van de leeftijd van je cursisten. Zijn zij jonger dan 21 jaar? Dan zijn jouw lessen vrijgesteld van btw. Maar hoe zit het nu als je cursist tijdens de lesperiode 21 wordt? En wat moet je verder weten over je btw aangifte als docent dans? Want voor sommige activiteiten moet je met een hoog, en andere activiteiten met een laag btw in rekening brengen. Btw en dans verwarrend? Lexlupa legt het je uit.

Vrijgesteld van btw

Als je dansonderwijs geeft, zoals jazzdance, kinderdans, stijldansen, hiphop, salsa of klassiek ballet, dan is het dus belangrijk dat je met je btw aangifte de leeftijd van je cursisten in kaart hebt. Als de cursisten jonger dan 21 zijn ben je vrijgesteld van btw. Zijn zij ouder dan 21? Dan ben je verplicht 21% btw in rekening te brengen en vervolgens bij je aangifte af te dragen aan de Belastingdienst.

Uitzonderingen

Om het ‘makkelijk’ te maken zijn er voor dansdocenten heel wat uitzonderingen op bovenstaande regel. Zo is aerobics voor alle leeftijden met 21% btw belast. En voor workshops en shows breng je een verlaagd btw-tarief van 9% in rekening. Het verlaagde tarief geldt voor goederen en diensten die de overheid wil ondersteunen om stimuleren. Activiteiten die kennis of gezondheid bevorderen (zoals bijvoorbeeld workshops of het aanbieden van sportgelegenheid) vallen vaak onder een verlaagd tarief of vrijstelling. Maar bij recreatieve activiteiten is het hoge tarief van toepassing.

Wanneer 9% op dansles?

Als docent dans bevind je je vaak in een schemergebied met betrekking tot de btw-afdracht. Zo factureer je de volwassenen die bij je salsadansen 21% (want: recreatie) terwijl je dezelfde groep voor een Zumba-les het lage tarief in rekening brengt (want: sport). Als het in jouw werkzaamheden als dansdocent of professioneel danser niet helemaal duidelijk of je btw moet heffen, en zo ja hoeveel, dan doe je er verstandig aan dit even te checken bij de Belastingdienst. Als je een complexe boekhouding voert of om andere redenen fiscale ondersteuning wenst, dan kunnen wij je daarbij helpen.

Leeftijdsgrens

Als het gaat om dansles is de regel voor btw-afdracht door zelfstandigen eenvoudig: aan cursisten onder de 21 reken je geen btw. En aan cursisten boven de 21 jaar factureer je 21% btw. De peildatum voor de leeftijdsgrens van 21 is het moment van aanvang van de cursus. Als de cursist in de loop van de cursus 21 jaar wordt, loopt de vrijstelling door. Maar als de cursus langer dan een jaar duurt, vervalt na het jaar de vrijstelling. Je kunt er dan voor kiezen om de cursus op te delen in lesperiodes van maximaal 1 jaar.

Btw terugvragen

Als je je werkzaamheden als docent dans vrijgesteld aanbiedt, houd er dan rekening mee dat je de btw op jouw kosten op jouw beurt niet terug kunt vragen aan de Belastingdienst.  Als je deels vrijgesteld en deels belast levert, dan volgt er een pro rata berekening voor de aftrek van voorbelasting. Stel dat je bijvoorbeeld over 30% van je inkomsten btw heft, dan staat daar tegenover dat je ook 30% van de btw die door jou is betaald kunt terugvragen als voorbelasting. Als je met verschillende btw-tarieven werkt wordt je aangifte ingewikkelder. Vraag waar nodig of gewenst advies om te voorkomen dat je aftrek misloopt of verkeerde tarieven hanteert.

Meer weten?

In dit artikel lees je meer over btw en omzetbelasting. Wil je meer weten over het verlaagde btw-tarief? Klik dan hier. In deze PDF zet de Amsterdamse Hogeschool voor de Kunsten de btw-tarieven voor uirvoerende en docerende kunstenaars op een rij. 

Lexlupa staat voor een multidisciplinaire inzet van fiscale, juridische en economische expertise. Wij leveren advies en begeleiding aan bedrijven, instellingen en particulieren bij  'life events'; bij belangrijke gebeurtenissen op zakelijk of persoonlijk gebied helpt  Lexlupa  om goed geïnformeerde keuzes te maken en zaken op de juiste manier te regelen.