Verlaagd btw-tarief

Het standaard btw-tarief in Nederland is 21%. Dus als ondernemer ga je er in principe vanuit dat je 21% btw op je uitgaande facturen in rekening brengt, en hetzelfde percentage btw als voorbelasting betaalt over inkomende facturen. Maar om bepaalde goederen en diensten aantrekkelijker te maken, is hierop een verlaagd btw-tarief van 9% van toepassing. Zo stimuleert de overheid de toegankelijkheid van producten en activiteiten. Omdat het niet altijd duidelijk is over welke goederen en diensten je een verlaagd btw-tarief mag berekenen, zetten we deze in dit artikel op een rij.

Goederen belast met 9% btw

  1. Voedingsmiddelen: Alle voedingsmiddelen voor menselijke consumptie vallen onder het lage tarief. Alcoholhoudende dranken, tabak en voedingsmiddelen voor dierlijke consumptie zijn uitgezonderd.
  2. Water: Sommige soorten water (zoals leidingwater en gedestilleerd water) vallen onder het lage tarief. Over andere soorten (zoals bijvoorbeeld zeewater of stoom) moet 21% btw afgedragen worden. Om te zien welk tarief van toepassing is op het water dat jij levert of afneemt kijk je hier.
  3. Agrarische goederen zoals veevoer, stro en zaden vallen onder het verlaagde tarief.
  4. Om de toegankelijkheid van genees-, en hulpmiddelen te vergroten vallen ook deze producten onder het verlaagde btw-tarief. Geneesmiddelen en aanverwante goederen als voorbehoedmiddelen, infusievloeistoffen en inhalatiegassen zijn belast met 9% btw.
  5. In een aantal gevallen vallen kunst, verzamelvoorwerpen en antiek onder het 9%-tarief. Check hier onder welke voorwaarden.
  6. Boeken, dagbladen, weekbladen, tijdschriften vallen onder 9% btw. Periodieke uitgaven moeten wel minstens drie keer per jaar verschijnen om onder het gereduceerde btw-tarief te vallen.

Heb je nog vragen? Hier lees je in meer detail over goederen in het 9% tarief.

Diensten belast met 9% btw

  1. Reparatiewerkzaamheden aan fietsen, schoeisel, lederwaren, kleding en huishoudlinnen zijn met het lage tarief van 9% belast.
  2. Kappersdiensten. Let op, de verkoop van haarverzorgingsproducten, het verzorgen van haar van dieren en andere schoonheidsbehandelingen vallen niet onder het verlaagde tarief.
  3. Werkzaamheden aan woningen. Stukadoren, schilderen, isoleren, behangen en schoonmaken bij woningen die ouder zijn dan twee jaar vallen zijn met 9% belast.
  4. Het verstrekken van kampeergelegenheid en logies voor kort verblijf (maximaal 6 maanden per jaar).
  5. Optredens door uitvoerende kunstenaars  waar publiek direct (bijvoorbeeld een dansvoorstelling) of indirect (bijvoorbeeld een cd-opname) deel van uitmaakt. Het btw tarief voor kunstenaars verschilt per dienst. Kijk hier om zeker te weten dat je het juiste tarief hanteert.
  6. Bij sportwedstrijden, het aanbieden van sportgelegenheid, zwembaden en sauna’s is het btw-tarief 9%.
  7. Personenvervoer, zoals taxivervoer en openbaar vervoer zijn laag belast.
  8. Het opleveren van goederen die met 9% belast zijn (zie hierboven) valt onder hetzelfde lage btw-tarief.

Heb je nog vragen? Hier lees je in meer detail over diensten in het 9% tarief.

Combinaties
Het kan voorkomen dat je als ondernemer een combinatie van goederen en diensten levert waarbij verschillende tarieven gelden. In sommige gevallen moet je dan de verschillende tarieven apart berekenen en factureren, maar in andere situaties valt de combinatie onder één tarief. De stelregel hierbij is dat de consument de goederen en diensten als één geheel ziet, of als de goederen en diensten deel van elkaar uitmaken. Zo vallen de reparaties van een fietsmaker en de daarbij gebruikte materialen onder hetzelfde lage tarief. Omdat het niet altijd duidelijk is of combinaties wel of niet onder hetzelfde tarief vallen is het altijd raadzaam om de eigen situatie voor te leggen bij de Belastingdienst of jouw financieel adviseur.

0% tarief
Tot slot zijn er nog een aantal situaties waarin helemaal geen btw berekend hoeft te worden. Onder dit zogenoemde 0% tarief vallen bijvoorbeeld diverse internationale tansacties en internationaal personenvervoer. De btw kan dan onder bepaalde voorwaarden worden verlegd. Ook kun je als kleine ondernemer onder bepaalde voorwaarden vrijstelling van de btw-administratie krijgen.

Meer weten?
Lees meer van Lexlupa over de omzetbelasting, het verleggen van btw of betalingskenmerken bij de btw-aangifte. Of ga naar de site van de Belastingdienst om je verder te verdiepen in de verschillende btw-tarieven.

Lexlupa staat voor een multidisciplinaire inzet van fiscale, juridische en economische expertise. Wij leveren advies en begeleiding aan bedrijven, instellingen en particulieren bij  'life events'; bij belangrijke gebeurtenissen op zakelijk of persoonlijk gebied helpt  Lexlupa  om goed geïnformeerde keuzes te maken en zaken op de juiste manier te regelen.