Formulier 1040: VS belastingaangifte

Vrijwel alle Amerikaanse staatsburgers zijn verplicht om belastingaangifte te doen, ongeacht waar je woont. De IRS (Inland Revenue Service, ofwel: Amerikaanse belastingdienst) verwerkt jaarlijks, vanaf begin februari de aangiften. Als je een Amerikaans burgerschap hebt, in je thuis- of buitenland, en je voorbereid op je aangifte, dan heb je ongetwijfeld vragen over het zogenoemde formulier 1040 (Form 1040). In dit artikel hebben we informatie voor je op een rij gezet, die je kan helpen met het (soms complexe) formulier.

Wat is formulier 1040?

Formulier 1040 wordt verstrekt door de IRS en is het beginpunt voor Amerikanen van waaruit zij de aangifte aangifte doen. Met dit formulier kunnen belastingplichtigen hun bruto en netto inkomen doorgeven. Deze informatie wordt vervolgens gebruikt om vast te stellen hoeveel belasting er betaald moet worden of je terugbetaald krijgt, nadat aftrekposten zijn doorberekend. Er zijn verschillende varianten van het formulier 1040. In de afgelopen jaren is er geprobeerd om de aangifte eenvoudiger te maken en is het aantal teruggebracht tot de volgende vier:

  • Formulier 1040: Dit is het meest gebruikelijke formulier en wordt gebruikt door de meeste belastingplichtigen (zowel in loondienst als ondernemers);
  • Formulier 1040 SR: Deze variant is gemaakt voor senioren (65+). Er is een groter lettertype gebruikt rn bevat een handig overzicht waarmee je geholpen wordt om standaard aftrekposten door te berekenen; 
  • Formulier 1040 NR: Dit formulier is voor niet-Amerikaanse burgers (NRA's) die niet over een Green card beschikken, maar wel inkomen vanuit de V.S. hebben ontvangen; 
  • Form 1040 X. Formulier X kan gebruikt worden om een correctie of wijziging door te geven op een eerder ingediende belastingaangifte.

Afhankelijk van het soort inkomen dat je wilt aangeven, kan het nodig zijn een aantal bijlagen toe te voegen ('schedules' genoemd). Bijvoorbeeld: schedule C wordt gebruikt om winst of verlies op te geven van je eenmanszaak. Het invullen van fomulier 1040 kan buitengewoon ingewikkeld zijn en we raden je aan om aan een boekhouder uit te besteden wat je zelf niet kunt, weet of wil. Volledige informatie over het indienen van het formulier en bijbehorende bijlagen kun je lezen op de website van de IRS. Formulier 1040 is hier beschikbaar in PDF formaat.

Veelvoorkomende bijlagen

Hieronder vind je een overicht van veelgebruikte schedules, die je mogelijk samen met je 1040 moet indienen: 

  • Formulier 2555, om vrijstelling te krijgen over inkomen dat buiten de V.S. is verdiend; 
  • Formulier 8938, voor aangifte van buitenlandse bezittingen of activa; 
  • Formulier 1099-R, wordt gebruikt om aangifte te doen van inkomsten uit pensioen (zoals IRA of 401(K));
  • Formulier W-2, om salaris en belastingen over dat salaris op te geven.
  • Formulier 1099-DIV, deze bijlage gebruik je om dividenten of uitkeringen uit investeringen door te geven.

Wie moet formulier 1040 indienen?

De IRS vereist dat alle U.S. burgers een individuele aangifte doen met de 1040, ongeacht waar zij wonen, als hun inkomen boven een bepaald bedrag komt. In het schema hieronder zie je hoe deze inkomensdrempel -afhankelijk van je persoonljke status- wordt vastgesteld:

Form 1040 

Zelfstandig ondernemer?

Als je als zelfstandige werkt, moet je formulier 1040 indienen wanneer je netto verdiensten als ondernemer in het afgelopen belastingjaar $400 of meer waren. 

Toeslagen

In sommige gevallen is het ook als je inkomen niet boven de voor jou beschreven drempel valt, zinvol om formulier 1040 in te dienen. Je kunt mogelijk in aanmerking komen voor belastingvoordelen en/of toeslagen. 

Inleverdata

De meeste Amerikaanse belastingplichtigen moeten hun formulier 1040 indienen voor 15 april. Voor expats geldt een automatische verlenging tot 17 juni. Op aanvraag is het soms mogelijk om een verdere verlenging te krijgen tot 15 oktober. Let wel op dat een verleninging van de inleverdatum, niet hetzelfde is als een uitstel voor de betaaldatum. Over belastingen die later betaald worden dan na de deadline in april, kunnen boetes of rentes berekend worden.

Boetes

Het is belangrijk dat het formulier 1040 (en bijgevoede schedules) accuraat en tijdig wordt ingediend. Het kan tot flinke boetes leiden als aangiften incorrect of te laat worden opgegeven. Zo wordt er bijvoorbeeld een standaard rente van 5% berekend over onbetaalde belastingen per maand dat de betaling te laat is. Dit percentage kan oplopen tot maximaal 25% over de verschuldigde belasting.

Het vervolledigen van je U.S. belastingaangifte, inclusief de benodigde bijlagen is niet eenvoudig. Kleine miscalculaties kunnen leiden tot grote gevolgen voor je belastingaanslag. Vandaar dat we je aanraden om bij twijfel altijd even contact op je boekhouder of accountant, of de aangifte uit te besteden aan een hierin gespecialiseerd bedrijf.  

Meer informatie

Volledige instructies voor het invullen en indienen van formulier 1040 zijn hier beschikbaar op de website van de IRS. Het downloaden van de 1040 als PDF doe je hier. Ben je een (Amerikaanse) ondernemer? In dit artikel beschrijft Lexlupa wat voordelen en uitdagingen zijn van zakendoen in Nederland. Het artikel belasting in Nederland beschrijft voor niet-Nederlanders hoe ons belastingsysteem werkt. Heb je vragen over je U.S. belastingaangifte (vanuit Nederland)? Lexlupa beschikt over de kennis en kunde om je verder vooruit te helpen. Neem gerust contact op, we helpen je graag.  

Lexlupa staat voor een multidisciplinaire inzet van fiscale, juridische en economische expertise. Wij leveren advies en begeleiding aan bedrijven, instellingen en particulieren bij  'life events';  bij belangrijke gebeurtenissen op zakelijk of persoonlijk gebied helpt  Lexlupa  om goed geïnformeerde keuzes te maken en zaken op de juiste manier te regelen.