Dit zijn de fiscale regels

Wil je (vaker) fietsend naar je werk? Of ertoe bijdragen dat je medewerkers dit doen?  Dan kun je gebruik maken van wettelijke voordelen, waarmee de overheid het goede voornemen -want fietsen is goed voor mens en milieu- probeert te stimuleren. Zo kun je als ondernemer een fiets ‘op de zaak’ kopen. Of als werknemer kun je mogelijk (een deel van) je fiets vergoed krijgen door de baas. Er zijn verschillenden regelingen voor verschillende situaties. Lexlupa zet ze op een rij.

In loondienst: Fietsplan voor werknemers en DGA

Wil of ga je als werknemer regelmatig op de (elektrische) fiets naar het werk? Dan kun je met je werkgever verschillende afspraken maken over een tegemoetkoming in de kosten:

Ben je DGA?
Je staat bij de Belastingdienst op de loonlijst van je bv en kunt daarom van dezelfde regels gebruikmaken als werknemers.

• Kilometervergoeding
  Werkgevers mogen voor sinds 2024 hun fietsend personeel maximaal € 0,23 per kilometer, voor maximaal 40 kilometer per dag, belastingvrij vergoeden. Meer mag ook, maar wordt als inkomen beschouwd en aldus belast. Je baas is niet verplicht je kilometers te vergoeden. Alleen als hierover expliciet afspraken zijn gemaakt, (bijvoorbeeld in je CAO of arbeidscontract) heb je wettelijk recht op compensatie van reiskosten. Maar ook als er geen regeling is, kan het zinvol zijn om in gesprek te gaan om te zien wat er mogelijk is. Krijg je geen kilometervergoeding? Dan is er een mogelijkheid dat je je kilometers op kan geven bij je jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. Dan heb je mogelijk alsnog voordeel.

• Een fiets van de zaak (privégebruik)
  Als je een nieuwe fiets aan wilt schaffen, kan het lonen om te onderzoeken of je werkgever de aanschafprijs (mee) wil betalen. De werkgever kan een fiets van de zaak aanschaffen. Je gebruikt dan een bedrijfsfiets en mag deze zowel voor woon-werk verkeer als privé gebruiken. Tegenover het persoonlijke gebruik van de fiets moet de werkgever dan wel een klein maandelijks bedrag aan bijtelling aan je doorberekenen: 7% van de nieuwprijs (cataloguswaarde, klik hier voor een overzicht) wordt opgeteld bij je salaris. Je betaalt dan over dat bedrag belasting als een compensatie voor het persoonlijke voordeel dat je hebt van de fiets. In uitzonderlijke gevallen kan je werkgever ervoor kiezen gebruik te maken van de regeling eindheffingsloon (zie box hieronder) waarbij je geen bijtelling hoeft te betalen en de fiets dus helemaal gratis voor je is.
• Een fiets voor woon-werkverkeer
  Als je een fiets van de zaak enkel voor woon-werkverkeer gebruikt, dan hoeft je werkgever geen bijtelling in rekening te brengen. Als dit het geval is mag je de fiets dus niet privé gebruiken en heb je ook geen recht op een kilometervergoeding.
• Fiets kopen vanuit een fietsplan
  Neemt je werkgever deel aan een fietsplan? Dan geeft dit je de mogelijkheid om zelf een nieuwe fiets te kopen met fiscaal voordeel: Je mag dan van je brutoloon de aankoopprijs voldoen. Omdat er van het brutoloon nog geen belasting is afgetrokken, koop je de fiets goedkopen, want belastingvrij. Met deze regeling is de fiets gewoon van jou en bepaal je zelf -zonder bijtelling- hoe, wat, waar en wanneer je ermee fietst. Heeft jouw werkgever geen fietsplan? Je kunt in gesprek onderzoeken of hij/zij ervoor open staat dit te implementeren.

Ben je werkgever?

De overheid wil je stimuleren om deel te nemen aan een fietsplan. Hiermee kun je gebruikmaken van de bruto/netto vergoeding. Het deel dat de medewerker inlevert van het bruto-inkomen voor de aanschaf van de fiets kun je aanwijzen als eindheffingsloon. Let wel op dat je binnen de vrije ruimte blijft.

Fietsplan regelen als werkgever

Als je als werkgever een (elektrische) fiets voor een werknemer wilt aanschaffen, dan kun je hierboven lezen op welke manieren dat voor de werknemer voordelig kan zijn. We zetten voor de aangifte van de loonheffing nog even voor je op een rij wat belangrijk is voor jou als werkgever:

-Voor de loonheffingen is de waarde van de fiets 7% van de adviesprijs. Ongeacht hoeveel de fiets privé gebruikt wordt, de werknemer mag de fiets voor de fiscus zelfs 100% persoonlijk gebruiken en er niet op naar het werk gaan. Je kunt hier berekenen wat de cataloguswaarde van de betreffende fietsen in jouw bedrijf zijn.

- Je telt de bijtelling voor het privégebruik van de fiets op bij het brutojaarsalaris van de werknemer. Over het bedrag van die bijtelling houd je per aangiftetijdvak loonbelasting/premie volksverzekeringen in.

- Je betaalt over de bijtelling ook de premies werknemersverzekeringen en werkgeversheffing Zvw aan de Belastingdienst.

- Als de werknemer meebetaald aan de fiets van de zaak, dan kun je deze maandelijkse bijdrage aftrekken van de bijtelling. Maar let op: de eigen bijdrage mag niet hoger zijn dan de bijtelling.

Als je als werkgever bij wilt dragen aan het stimuleren van fietsverkeer voor werknemers, dan kun je meedoen aan de campagne ‘Da’s zo gefietst’. Hiermee geeft de overheid inzicht in de voordelen van en mogelijkheden voor vaker fietsen. Je kunt je hier opgeven om zelf bij te dragen aan voor de missie ‘kies de fiets’. Met ‘Kies de fiets’ heeft de overheid tot doel om samen met werkgevers 10% meer medewerkers op de fiets te krijgen.

Het bedrag van de bijtelling van de fiets voor werknemers kan onbelast blijven als je dat bedrag aanwijst als eindheffingsloon. Als je van deze regeling gebruik wilt maken is het belangrijk dat je zeker weet dat er hiervoor voldoende vrije ruimte is. Zo voorkom je dat je alsnog 80% belasting over de bijtelling moet betalen via de eindheffing.

Meer weten?

Lexlupa schreef ook artikelen over de auto van de zaak, of de fiets van de zaak voor ondernemers. In dit artikel van de NFP Groep lees je meer over een fietsplan en belastingvoordeel voor werknemers.

Lexlupa staat voor een multidisciplinaire inzet van fiscale, juridische en economische expertise. Wij leveren advies en begeleiding aan bedrijven, instellingen en particulieren bij 'life events'; bij belangrijke gebeurtenissen op zakelijk of persoonlijk gebied helpt Lexlupa om goed geïnformeerde keuzes te maken en zaken op de juiste manier te regelen.