Belasting betalen in de VS: Formulier 5471

Ben je een US expat en ondernemer die zaken doet of een bedrijf heeft in Nederland? Of overweeg je als Amerikaans staatsburger je zakelijke activiteiten uit te breiden naar het buitenland? Dan krijg of heb je, naast de voordelen, spanning en vrijheid van het ondernemerschap ook te maken met bepaalde belastingtechnische verplichtingen. Het indienen van Form 5471 bij de Amerikaanse belastingservices is daar mogelijk één van. Wil je weten of en hoe je Formulier 5471 moet aanleveren? In dit artikel beantwoorden we deze en andere vragen die het formulier kan oproepen. 

Wat is Formulier 5471? 

Formulier 5471 -ofwel het formulier voor 'Informatieveschaffing van U.S. personen aangaande bepaalde buitenlandse ondernemingen'- dient om jou als directeur, dga of aandeelhouder van buitenlandse bedrijven de vereiste informatie door te laten geven aan de IRS (Inland Revenue Service). De Amerikaanse belastingdienst heeft het ingevulde Formulier 5471 nodig om vast te stellen wat je belastingverplichtingen zijn en of er al dan geen audit nodig is. Formulier 5471 is beschikbaar op de website van de IRS. Het ingevulde formuliuer moet samen met je jaarlijkse belastingaangifte ingediend worden.

Wie moet formulier 5471 indienen? 

het volledig beantwoorden van bovenstaande vraag reikt voorbij de omvang van dit artikel: de vereisten voor het aanleveren van het formulier zijn uitgebreid en in sommige gevallen uiterst complex. Hieronder zetten we de meest voorkomende personen die het formulier in moeten dienen uiteen. 

• Personen uit de V.S. die over 10% of meer van de aandelen in een zogenoemde 'gecontroleerde buitenlandse vennootschap, (CFC: controlled foreign corporation) beschikt moet Formulier 5471 indienen. Over het algemeen gaat het in dit geval vooral om het kennisgeven van informatie. 
• Personen uit de V.S. die de positie van functionaris of directeur bekleden in een niet Amerikaans bedrijf. 
• In sommige gevallen moeten familieleden van aandeelhouders in buitenlandse bedrijven Formulier 5471 invullen.
• Amerikaanse personen die over een aaneengesloten periode van tenmiste 30 dagen een bepaalde mate van leiding hebben over een buitenlands bedrijf. 

Nogmaals: Bovenstaande lijst is niet volledig. Er zijn momenteel vijf categorieen van indieners en de categorie waarin jij valt bepaalt welke schema's en bijlages je samen met het formulier moet indienen. De rechtsvorm en bedrijfsstructuur van de buitenlandse onderneming is ook van invloed op je verplichtingen met betrekking tot het aanleveren van informatie.

De mate van belang die je hebt in een niet Amerikaans bedrijf is van invloed op de hoeveelheid informatie die je over moet dragen. Hoe groter jouw aandeel, hoe meer informatie er van je gevraagd wordt. Voor meer informatie over de categorie waarbinnen jij valt en welke informatie en bijlagen je moet aanleveren kun je terecht bij de Formulier 5471 informatie en instructie webpagina van de IRS.

Wanneer moet je Formulier 5471 aanleveren? 

Voor U.S. expats is de deadline voor het inleveren van Form 5471 (samen met je belastingaangifte inkomstenbelasting), 15 juni. De IRS geeft hiermee Amerikaanse belastingplichtigen die in het buitenland wonen een verlenging vantwee maanden bovenop de gebruikelijke sluitingstermijn. Het is mogelijk om een extra verlenging aan te vragen tot oktober.  

Boetes

Als je aan de voorwaarden voldoet voor het aanleveren van Formulier 5471, is het belangrijk dat je dit tijdig en accuraat in orde maakt (of laat maken). Het niet op tijd of correct aanleveren van je gegevens kunnen tot flinke boetes leiden, oplopend tot $ 60.000 wanneer er sprake is van meerdere overtredingen. Het aanleveren van de juiste belastinggevens aan de IRS kan -zeker voor expats of buitenlandse ondernemers- uitdagend en uiterst complex zijn. We raden je aan om waar nodig en gewenst  een professional te raadplegen.  

Meer weten? 

Volledige instructies voor het invullen en aanleveren van Formulier 5471 zijn beschikbaar op de website van de IRS. Je kunt Form 5471 hier downloaden in pdf formaat. Wil je meer weten over de bedrijfscultuur in Nederland? In dit artikel bespreekt Lexlupa de voor- en nadelen over zakendoen in Holland. In ons artikel Belasting betalen in Nederland, geven we een zo eenvoudig mogelijke uitleg van het Nederlandse belastingsysteem voor buitenlandse ondernemers. Heb je vragen of advies nodig bij het indienen van Formulier 5471? De experts van Lexlupa hebben jarenlange ervaring in het leveren van diensten aan U.S. expats en ondernemers in Nederland. Neem gerust contact met ons op. We helpen je graag! 

Lexlupa staat voor een multidisciplinaire inzet van fiscale, juridische en economische expertise. Wij leveren advies en begeleiding aan bedrijven, instellingen en particulieren bij 'life events'; bij belangrijke gebeurtenissen op zakelijk of persoonlijk gebied helpt Lexlupa om goed geïnformeerde keuzes te maken en zaken op de juiste manier te regelen.